Les impôts sur le revenu sont une corvée permanente pour les propriétaires d’entreprise. Alors que beaucoup éléments fiscaux—déductions, crédits, etc. – ont de nouvelles limites pour 2021 en raison des ajustements au coût de la vie et des nouvelles lois, certaines nouveautés se démarquent. Ne négligez pas les éléments suivants :

1. Déclaration de remise de prêt PPP

Un prêt du programme de protection des chèques de paie (PPP) vous a peut-être aidé à traverser la pandémie, mais il y a des conséquences fiscales à gérer. Bien que vous ne soyez pas imposé sur la remise d’un prêt PPP, il reste encore des rapports à gérer. L’annulation d’un prêt PPP crée un revenu exonéré d’impôt, qui à son tour affecte la base du propriétaire dans l’entité. Rév. Proc. 2021-48 permet aux transferts de traiter les revenus exonérés d’impôt résultant de l’annulation d’un prêt PPP comme reçus ou courus

• Au fur et à mesure que les dépenses éligibles sont payées ou engagées ;
• Lorsque la société S demande la remise du prêt PPP ; ou
• Lorsque la remise du prêt PPP est accordée.

Cette déclaration nécessite une déclaration à joindre à la déclaration. Et des ajustements aux annexes M-1 et M-2 doivent être effectués en fonction du revenu exonéré d’impôt.

Gardez à l’esprit que même si le revenu de la remise de prêt n’est pas imposable, il compte toujours comme des recettes brutes. Par exemple, cela peut avoir une incidence sur le « test des recettes brutes » utilisé pour déterminer l’admissibilité à utiliser la méthode de comptabilité de caisse, ne pas avoir à tenir de registres fiscaux sur les stocks et à d’autres fins.

2. Nouveaux horaires K-2 et K-3

Si vous êtes propriétaire d’une société de personnes, d’une société à responsabilité limitée à plusieurs membres ou d’une société S, vous connaissez l’annexe K-1. Cette annexe attribue au propriétaire sa part du revenu d’entreprise, des déductions, des crédits, etc. La plupart des petites entreprises sont nationales; leurs activités sont confinées aux États-Unis et l’annexe K-1 suffit. Mais s’il existe certains revenus ou activités étrangers qui génèrent des “éléments d’importance internationale”, cela nécessite le dépôt de nouvelles annexes avec les déclarations 2021. Cela signifie généralement avoir des partenaires étrangers ou des revenus étrangers. L’annexe K-2 énumère les éléments étrangers de l’entité ; L’annexe K-3, comme l’annexe K-1, les attribue aux propriétaires.

Même s’il n’y a pas d’activités à l’étranger, les horaires peuvent quand même être exigés. Par exemple, une société de personnes sans revenu de source étrangère, aucun actif générant un revenu de source étrangère et aucun impôt étranger payé ou couru peut quand même devoir déclarer des renseignements sur les annexes K-2 et K-3 si l’associé demande un crédit pour impôt étranger payé par le partenaire.

le Le fisc a dit qu’étant donné qu’il s’agissait de la première année de ces annexes, il renoncerait aux pénalités tant qu’il y aurait eu un effort de bonne foi pour se conformer aux nouvelles exigences en matière de déclaration.

3. Allocation de repas à 100 %

Avec l’apaisement de la pandémie, les propriétaires d’entreprise et les employés reprennent les réunions en personne, avec de la nourriture et des boissons accompagnant souvent les discussions. Repas d’affaires assurés au Restaurants en 2021 sont entièrement déductibles. Cela s’applique également à la partie repas des taux journaliers utilisée pour justifier le coût de l’hébergement et des repas d’affaires. AJOUTER

Pour le coût des aliments ou des boissons préemballés achetés dans une épicerie ; magasin d’alimentation spécialisé; magasin de bière, de vin ou d’alcool; pharmacie; épicerie; kiosque à journaux; ou un distributeur automatique ou un kiosque la limite habituelle de 50 %. En tout état de cause, les justificatifs requis sont nécessaires pour demander une déduction (50% ou 100%) pour les frais de repas d’affaires.

4. Des déductions plus importantes pour les contributions caritatives

Les entreprises sont très charitables et peuvent récolter des allégements fiscaux considérables pour leurs actions. Les dons en espèces effectués en 2021 ont des limites plus élevées :

• Pour les sociétés C : 25% du revenu imposable (au lieu des 10% habituels)
• Pour les propriétaires d’entités intermédiaires : 100 % du revenu brut ajusté (au lieu de 60 %)

Les entreprises qui ont fait des dons d’inventaire alimentaire pour les soins des «malades, des nécessiteux ou des nourrissons» peuvent les déduire jusqu’à 25% du revenu net global pour les transmissions ou du revenu imposable pour les sociétés C (au lieu de 15%).

Si votre entreprise avait un programme de dons basés sur les congés en 2021 et que vous avez versé l’équivalent en espèces du temps de congé donné avant le 1er janvier 2022 à un organisme de bienfaisance qui apporte une aide contre la COVID-19, vous pouvez déduire ce don.

5. Crédit de rétention des employés

Le crédit de rétention des employés est un crédit d’impôt pour emploi qui devait durer jusqu’à la fin de 2021 mais qui a été supprimé rétroactivement le 30 septembre 2021, sauf pour les “entreprises en démarrage de reprise”. Il s’agit d’une entreprise qui (i) a commencé à exercer un commerce ou une entreprise après le 15 février 2020, (ii) pour laquelle les recettes brutes annuelles moyennes pour la période de 3 années d’imposition se terminant par l’année d’imposition qui précède le trimestre civil pour dont le crédit est déterminé ne dépasse pas 1 million de dollars, et (iii) qui n’est pas par ailleurs un employeur admissible en raison d’une suspension totale ou partielle des activités ou d’une baisse des recettes brutes. Aux fins de l’impôt sur le revenu, la déduction pour salaire doit être réduite du montant du crédit reçu.

Si une entreprise en démarrage de reprise prend le crédit pour le quatrième trimestre de 2021, qui est déclaré sur le formulaire 941 en 2022, en quelle année les salaires devraient-ils être réduits ? le Le fisc dit le salaire versé en 2021 doit être réduit du crédit réclamé en 2022. L’année des retenues sur paiement lorsque le refus de retenue s’applique.

Alerte: Loi sur le rétablissement du crédit d’impôt pour la rétention des employés (HR 6161; mesure similaire au Sénat) permettrait le crédit pour la 4^e trimestre de 2021, alors surveillez l’action du Congrès sur cette mesure si votre entreprise peut y être éligible.

Conclusion

Si tout cela semble compliqué, c’est parce que ça l’est. La bonne nouvelle est que les logiciels de préparation des déclarations de revenus ou les solutions cloud ainsi que les professionnels de la fiscalité peuvent gérer ces nouvelles règles. Bonne chance en cette saison fiscale.

Image : Depositphotos

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