C’était signalé que les employés pourraient recevoir des augmentations de 5 % ou plus cette année comme moyen pour les employeurs de conserver leur personnel face à la « grande démission ». Petite entreprise les propriétaires doivent revoir les packages de rémunération des employés et trouver des moyens d’améliorer leur offre sans casser leur budget. Augmenter les salaires et donner des primes en espèces peut ne pas être faisable. Une façon de donner plus aux employés sans grandes dépenses consiste à offrir des avantages sociaux avantageux sur le plan fiscal, qui permettent aux employés de bénéficier de certains paiements sans être imposés sur eux tandis que les employeurs déduisent les paiements et évitent les impôts sur l’emploi. Une autre façon, qui ne coûte à l’entreprise que des frais administratifs, consiste à créer des arrangements où les employés peuvent payer pour certains avantages qu’ils souhaitent sur une base avant impôt. Voici quelques options :

Quels sont les avantages non imposables

La plupart des avantages sociaux (“avantages”) sont exonérés d’impôt pour les employés. L’avantage le plus recherché est peut-être la couverture santé, qui peut être :

Un autre avantage très recherché est l’aide au régime de retraite. Les cotisations patronales au profit des salariés sont déductibles fiscalement par l’entreprise. Si un petit employeur n’a pas encore de régime de retraite en place, il y a un crédit d’impôt pour en créer un. Et il y a un autre crédit pour avoir choisi d’utiliser un plan d’inscription automatique 401 (k) pour inscrire les employés éligibles au plan à moins qu’ils ne se retirent ou ne réduisent le montant de réduction de salaire par défaut versé au plan. Une autre aide en matière de régime de retraite peut prendre la forme de conseils en matière de régime de retraite, qui constituent un autre avantage non imposable pour les employés.

Parmi les exemples d’autres avantages sociaux non imposables, mentionnons les cotisations de l’employeur aux comptes de retraite des employés, l’aide aux personnes à charge (jusqu’à une limite établie), l’assurance-vie collective temporaire jusqu’à 50 000 $, les rabais d’entreprise, le remboursement des prêts étudiants dans le cadre d’un régime d’aide aux études jusqu’à concurrence de 5 250 $ par an jusqu’en 2025, et généralement des remboursements pour les frais liés à l’entreprise. Par exemple, vous pouvez rembourser aux télétravailleurs le coût de leur accès Internet à domicile. Ce sera exonéré d’impôt pour eux, bien que déductible par l’entreprise (et non soumis à l’impôt sur l’emploi), tant que cela se fait dans le cadre d’un arrangement appelé un plan comptable.

Les avantages sociaux en matière de transport, y compris le stationnement gratuit, les laissez-passer de transport en commun et le covoiturage, sont également exempts d’impôt pour les employés jusqu’à concurrence de limites mensuelles. Cependant, les employeurs ne peuvent pas déduire le coût du stationnement gratuit.

Une liste complète des avantages sociaux peut être trouvée dans Publication IRS 15-B (les limites en dollars sont légèrement plus élevées pour certaines prestations en 2022).

Quels avantages peuvent être offerts sur une base avant impôt

Au lieu que l’employeur paie pour un avantage particulier, un arrangement appelé plan de cafétéria permet à l’employé de payer sur une base avant impôt. Un plan de cafétéria permet aux employés de cotiser une partie de leur rémunération (des limites s’appliquent) et d’utiliser les fonds pour payer les dépenses de leur choix selon les termes du plan. L’employeur assume les frais administratifs du régime. Selon la façon dont la paie est gérée – en interne, par un CPA ou une société de paie – le coût peut varier considérablement. Pourtant, ce coût est inférieur à celui d’avoir à payer directement la prestation. Et les petits employeurs peuvent utiliser un plan de cafétéria simple, ce qui permet de minimiser les coûts de mise en conformité.

Le plan cafétéria peut être :

• Un plan cafétéria simple pour les petits employeurs. Cela permet aux employés d’ajouter un montant fixe de leur rémunération (des limites s’appliquent), puis de choisir parmi un menu d’avantages.
• Un plan premium uniquement. Il sert à payer les primes de la couverture santé collective de l’entreprise.
• Un compte de dépenses flexible (FSA). Ceci est utilisé pour payer les frais médicaux non couverts par l’assurance et les frais de garde des personnes à charge. Il y a des limites annuelles en dollars sur ce que les employés peuvent mettre dans la FSA ; les limites diffèrent pour les soins de santé et les soins aux personnes à charge.

Un arrangement avant impôt peut également être utilisé pour permettre aux employés de payer leurs frais de déplacement personnels – stationnement ou laissez-passer de transport en commun. Là encore, des limites s’appliquent.

Quels avantages ne sont pas fiscalement avantageux

Les employeurs peuvent vouloir ou devoir offrir certains avantages qui n’ont pas les avantages fiscaux des avantages décrits ci-dessus. Par exemple, si vous souhaitez aider à payer les frais de déménagement des salariés, vous devez traiter cela comme une rémunération complémentaire, déductible mais soumise aux charges sociales ; l’avantage n’est pas exonéré d’impôt pour les employés. Il en va de même si vous autorisez les employés à conduire les véhicules de l’entreprise à des fins personnelles.

Pensée finale

Les employeurs doivent creuser profondément maintenant et trouver des moyens d’attirer et de retenir les employés. Cela est particulièrement difficile pour les petites entreprises aux budgets limités. Parlez à votre CPA ou à votre société de paie pour voir ce que vous pouvez faire pour étendre les programmes de rémunération.

Image : Depositphotos

---