Les sociétés S continuent d’être le type de société le plus répandu aux États-Unis, selon le Service des recettes internes (IRS). La principale raison pour laquelle les entreprises choisissent l’option S Corp est d’éviter la double imposition de la C Corp. Une autre raison pour laquelle d’autres entités, telles que les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée (LLC), choisissent Statut S Corp est d’économiser sur les impôts des employeurs.



Étapes pour retirer l’élection de S Corp

Cependant, pour une raison quelconque, les propriétaires d’entreprise peuvent décider que l’élection de S Corp ne fonctionne plus pour eux.

Pourquoi il est peut-être temps de révoquer une élection S Corp

Bien que la S Corp ait du sens pour de nombreuses petites entreprises, les raisons suivantes peuvent être des raisons de révoquer votre statut S Corp.

  • Baisse du taux d’imposition des sociétés: Conformément à la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi, le taux d’imposition des sociétés est de 21 %. Devenir une C Corp peut être une sélection avantageuse pour les entreprises ayant des revenus importants.
  • Trop d’actionnaires: Les S Corps sont limités à 100 actionnaires. Si une entreprise veut attirer plus de 100 actionnaires/investisseurs, elle doit révoquer son choix S Corp.
  • Restrictions des actionnaires: S Corps ne peut offrir qu’une seule classe de stock. En outre, tous les actionnaires doivent être des citoyens américains ou des étrangers résidents.
  • Affectation des revenus: L’élection S Corp interdit toute flexibilité dans la répartition des revenus. Chaque propriétaire/actionnaire doit partager les revenus de l’entreprise en proportion directe de sa propriété.
  • Restrictions d’investissement: Il est interdit aux capital-risqueurs d’investir dans S Corps. De plus, une introduction en bourse n’est pas possible en raison du nombre limité d’actionnaires autorisés.

Révoquer l’élection de S Corp

Si vous décidez de révoquer votre statut S Corp, la date limite de révocation de S Corp est le 16e jour du troisième mois de l’année d’imposition où vous souhaitez révoquer le choix. Par exemple, si l’année d’imposition de la société est une année civile, la révocation est due le 16 mars pour que la révocation soit active à compter du 1er janvier.

Voici les étapes pour la révocation de S Corp :

Étape 1. Votez

Les actionnaires doivent voter sur la révocation de S Corp, et plus de la moitié doivent être d’accord. La documentation est exigée pour que le vote ait eu lieu. (Remarque : il faut un vote unanime des actionnaires pour élire le statut de S Corp, mais la révocation ne nécessite qu’un vote à la majorité.)

Étape 2. Rédigez une lettre à l’IRS

Bien qu’il n’y ait pas de formulaire officiel de l’IRS à déposer, l’IRS a spécifiquement décrit ce qui doit être inclus dans la déclaration de révocation, en commençant par “La société révoque le choix fait en vertu de Article 1362(a).” Inclure également :

  • Nom du ou des actionnaires
  • Adresse du ou des actionnaires
  • Numéro d’identification fiscale du ou des actionnaires
  • Le nombre d’actions détenues par le ou les actionnaires
  • La date (ou les dates) à laquelle le stock a été acquis
  • La date à laquelle l’année d’imposition de l’actionnaire se termine
  • Le nom de la société S
  • L’EIN de la société S
  • Le choix auquel le ou les actionnaires révoquent
  • La déclaration doit être signée par le ou les actionnaires sous peine de parjure
  • Signature et consentement des actionnaires qui détiennent collectivement plus de 50 % du nombre d’actions émises et en circulation de la société (avec ou sans droit de vote)
  • Indication de la date effective de la révocation (ou date prospective)
  • Signature de la personne autorisée à signer la déclaration

Vous devez ensuite soumettre la déclaration de révocation de révocation au centre de service, où vous déposez votre déclaration annuelle.

Que faire si vous dépassez le délai de révocation ?

Si vous manquez le délai de révocation, votre entreprise continuera d’être imposée en tant que S Corp pour le reste de l’année d’imposition. Cependant, si la société révoque involontairement le choix de S Corp en enfreignant l’une des règles de S Corp, la S Corp sera imposée en tant que C Corp., que la révocation ait été déposée ou non.

Les raisons de perdre involontairement une élection de S Corp incluent le fait d’avoir trop d’actionnaires ou un actionnaire sans citoyenneté américaine. En plus des conditions ci-dessus, la S Corp ne peut pas tirer plus de 25% de revenus passifs pendant trois années consécutives. Les revenus passifs sont de l’argent non généré par l’activité de l’entreprise mais plutôt par des sources passives telles que les revenus de placement. Si la société était auparavant une LLC, elle redevient une C Corp à des fins fiscales, à moins qu’elle ne soit éligible à l’imposition en tant que société de personnes ou LLC à un seul membre.

Enfin, la date de dépôt pour la révocation est généralement la date d’envoi de la déclaration (déterminée par le cachet de la poste) date du cachet de la poste américain. Assurez-vous d’indiquer la date exacte à laquelle vous souhaitez que la révocation de S Corp soit en vigueur, sinon l’IRS effectuera automatiquement la révocation active en janvier de la même année d’imposition.

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